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这5项业务的账务处置惩罚 你做对了吗?【可以买LOL比赛压注】

发布时间:2021-10-08 人气:

本文摘要:业务一 甲公司今年1月份买了一辆车倘使金额36万元。 我是双软企业切合增值税即征即退条件2019年12月份不含税收入100万元销售自产软件的增值税率13%当期进项税额1万元。 盘算应退增值税: 2019年4月份我一般纳税人咨询公司切合增值税的加计抵减政策4月份销项税31万元进项税额10万元全下属于允许抵扣的进项税额。

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业务一

甲公司今年1月份买了一辆车倘使金额36万元。

我是双软企业切合增值税即征即退条件2019年12月份不含税收入100万元销售自产软件的增值税率13%当期进项税额1万元。

盘算应退增值税:

2019年4月份我一般纳税人咨询公司切合增值税的加计抵减政策4月份销项税31万元进项税额10万元全下属于允许抵扣的进项税额。

需要调减应纳税所得额=36万元-2万元=34万元

收到退的增值税:

借:治理用度-折旧费 1万元

借:应交税费-未交增值税 21万元

业务二:

倘使根据3年折旧不思量净残值月折旧额就是1万元

销售的账务处置惩罚:

应交税费-应交增值税 0.6万元

第一季度预缴企业所得税=(434-34万元)*25%=100万元

贷:营业外收入或者其他收益 9万元

减免增值税:

借:银行存款 9万元

即征即退税额=当期软件产物增值税应纳税额-当期软件产物销售额×3%=100*13%-1-100*3%=9万元

业务三:

1、初次购置金税盘以及支付服务费的账务处置惩罚:

借:治理用度-办公费

倘使甲公司2019年第一季度利润总额434万元不属于小型微利企业。则由于1月份购置了36万元的汽车允许一次性扣除同时折旧了2个月计2万元。

2、一般纳税人全额抵减增值税的分录:

贷:应交税费-未交增值税 21万元

贷:银行存款 20万元

3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录:

贷:累计折旧 1万元

贷:银行存款 20万元

业务四:

作者:郝老师说会计/郝守勇

1、计提增值税的账务处置惩罚:

贷:其他应收款-即征即退增值税 9万元

借:应交税费——应交增值税

2、缴纳增值税的分录:

借:应交税费-应交增值税 0.6万元

贷:营业外收入(或者其他收益) 0.6万元

贷:累计折旧 1万元

业务五:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元

借:牢固资产-汽车 36万元

我是一家小规模销售汽车配件的公司2020年3月份销售额20.6万元假设1-2月份疫情影响没有销售额增值税属于季报。

贷:治理用度-办公费

2月份计提折旧:

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

借:银行存款 20.6万元

贷:银行存款

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

借:银行存款 20.6万元

提醒:

贷:主营业务收入-餐饮收入 20万元

其他收益 1万元

贷:银行存款 36万元

3月份计提折旧:

1周内有专人联系开课


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